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Formation : Comptabilité des opérations de haut de bilan (Private Equity)


(Réf. 13641)

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Compétence(s)

Finance

Prérequis

Non renseigné

Public

  • Experts comptables
  • Commissaires aux comptes
  • Analystes financiers
  • Trésoriers
  • Responsables financiers
  • Banquiers d'affaires
  • Auditeurs

Objectifs


- Connaître l’impact des normes IFRS sur la structure de haut de bilan d’une entreprise
- Comprendre la distinction entre dettes et capitaux propres pour anticiper l’impact sur les comptes des instruments financiers « hybrides » (ABSA, BSA, ORA, OCA, OBSAR, OCEANE, etc.)

Type de formation

Courte

Programme


- La distinction entre dette et capitaux propres selon IAS 32
- La conséquence pour les dettes convertibles
- La méthode du taux effectif pour le calcul de la dette
- Typologie et traitement des frais d’émission
- La non révision de la composante en capitaux propres
- La détermination de la charge d’intérêts en IFRS. La détermination du taux d’un « instrument similaire »
- L’impact des impôts différés
- « Quasi-fonds propres » : les instruments de capitaux propres à rendement garanti ou préférentiel
- Intéressement de la direction : les bons de souscription d’actions réservés aux managers et les stock options
- L’impact sur les états financiers
- La comptabilisation au départ et lors du paiement des intérêts
- L’impact sur le tableau de flux de trésorerie : l’écriture non cash imposée par les IFRS
- Les impacts si la conversion ne se réalise pas comme prévu à l’origine
- Les conséquences du rachat avant terme d’une dette convertible
- Les impacts de la première application : traitement des émissions réalisées avant le passage aux IFRS
- L’avenir des instruments financiers hybrides avec la refonte d’IAS 39
- La réflexion US GAAP et la convergence

Pédagogie

Présentation, réalisation de plusieurs cas pratiques. Référence à des émissions de titres hybrides réalisées par des sociétés cotées avant et après le passage aux IFRS.

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Inter-Entreprise :
75002 Paris :


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