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Formation : IAS 39 : pratique et mise en oeuvre


(Réf. 13454)

Evaluation :
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Compétence(s)

Gestion budgétaire
Investissements

Prérequis

Non renseigné

Public

Collaborateurs des services de comptabilité et Back office des salles des marchés et de Trésorerie Directions financières

Objectifs

Comprendre les principes du traitement comptable des instruments financiers

Savoir appliquer les traitements les plus courants

Comprendre le principe de juste valeur

Connaître les enjeux de la norme IAS 39 pour son établissement

Identifier les types de couverture et leur comptabilisation

Maîtriser les grandes différences entre règles françaises, US et IAS

Comprendre les conséquences sur les systèmes d’information de ces nouvelles normes

Type de formation

Courte

Programme

Une définition large des instruments financiers et un enregistrement systématique en comptabilité

Classement des titres détenus
Titres de transaction

Titres disponibles à la vente

Titres détenus jusqu’à échéance

Exercices

Taux effectif - Évaluation et comptabilisation d'une obligation avec prime

Traitement des actions classées comme placement disponible à la vente

Obligation classée comme instrument détenu jusqu'à échéance
Sanction des changements de catégories («tainted portfolio»)

Comptabilisation de la juste valeur
Principes

Exercice

Traitement d’un prêt accordé à des conditions préférentielles
Compte de résultat des banques : prise en compte des revenus, et des pertes de valeur (provisions et dépréciations)
Exercices

Prêt accordé avec versement d’une commission à un tiers

Traitement des dividendes d’un instrument valorisé à la juste valeur

Perte de valeur d’un instrument détenu jusqu’à échéance

Impairment d’une obligation classée comme disponible à la vente
Contraintes d’IAS 39 sur les opérations de couverture
Conditions à remplir et traitement comptable

Exercices

Couverture de juste valeur d’un actif disponible à la vente

Couverture de flux de trésorerie d’un emprunt à taux variable

Mesure de l’efficacité d’une couverture

Couverture d’un engagement d’achat ferme

Couverture de change avec achat d’option
Dérivés implicites ou incorporés (« embedded derivatives»)
Exercice

Évaluation et comptabilisation d’une obligation convertible en actions
Conséquences sur les systèmes d’information
Outils de valorisation des instruments

Procédures nouvelles

Nouvelles informations à suivre et à traiter
Différences entre FAS 133 et IAS 39

Sujets d’actualité, évolutions prévisibles d'IAS 39

Conclusion

Pédagogie

Non renseigné

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Inter-Entreprise :
75009 Paris :


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