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Formation : OPCVM : Comptabilité et valorisation


(Réf. 13375)

Evaluation :
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Compétence(s)

Gestion budgétaire
Gestion financière

Prérequis

Non renseigné

Public

Nouveaux collaborateurs des métiers de la valorisation Contrôleurs internes, auditeurs Organisateurs Informaticiens Collaborateurs en relation avec les comptables OPCVM (membres de Middle ou de Back offices,…)

Objectifs

  • Connaître l’environnement réglementaire du comptable OPCVM
  • Appréhender les règles de comptabilisation des OPCVM
  • Identifier les principes d’établissement de la valeur liquidative

Type de formation

Courte

Programme

Environnement général du comptable OPC
Acteurs des OPCVM (sociétés de gestion, dépositaire d’OPC, agent de transfert (centralisation et règlement - livraison), commissaires aux comptes, diffuseurs de données financières, …)

Flux entre les différents acteurs

Réglementation relative à la comptabilité OPCVM : rôles du Conseil National de la Comptabilité et du Comité de Réglementation Comptable
Compatibilité des OPCVM
Spécificités de la comptabilité OPCVM par rapport aux principes comptables généraux

Capital variable, non respect du principe de prudence, devises de tenue de compte

Normes IFRS et OPCVM

Principes communs et éléments discordants

Consolidation des OPCVM

Plan comptable des OPCVM

Structure des comptes de bilan et de résultat

Options comptables

Mode de comptabilisation des intérêts : mode coupon couru ou coupon encaissé

Traitement comptable des frais de transaction : inclus / exclus

Comptabilisation des instruments cédés : FIFO, PRMP

Prise en compte des particularités juridiques dans le traitement comptable des opérations (exemple : cessions temporaires)

Rôle des comptes de régularisation en matière de distribution

Reporting

Réglementaires : nature et périodicité

Destinés aux sociétés de gestion et aux dépositaires d’OPC
Valorisation des actifs
Importance du prospectus en tant que document de référence

Notions de valeur liquidative et d’actif net

Éléments entrant dans le calcul de la VL : actes de gestion, opérations sur titres, opérations diverses…

Règles d’évaluation des actifs (valeur de marché, recours aux modèles financiers, principe de non dépendance par rapport à l’évaluation de la contrepartie, …)

Établissement de la valeur liquidative

Flux entre les différents acteurs : validation, information, …

Périodicité

Particularités (exemple : recours aux valeurs estimées pour les fonds contractuels)
Sécurisation des traitements comptables
Suivi des suspens titres et espèces

Erreurs comptables et impacts sur la VL

Importance des procédures

Analyse de variation des cours, forçage des cours

Permanence des méthodes…

Rôle du commissaire aux comptes

Cas pratiques :

Comptabilisation d’une souscription avec droits d’entrée acquis à l’OPCVM

Comptabilisation d’un achat de valeurs mobilières avec frais de courtage puis de sa valorisation

Comptabilisation d’une tombée de coupon

Pédagogie

Non renseigné

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Non renseigné
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