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Formation : Consolidation des comptes


(Réf. 20444)

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Compétence(s)

Comptabilité bancaire

Prérequis

  • Connaissances comptables de base.

Public

  • Particulièrement adapté aux collaborateurs ayant récemment rejoint ou s'apprêtant à rejoindre un service de consolidation.
  • Analystes financiers voulant comprendre les techniques de consolidation utilisées dans les comptes qu'ils analysent.
  • Collaborateurs des cabinets d'audit et de conseil amenés à intervenir dans ce domaine.

Objectifs

  • Comprendre le processus d'ensemble de la consolidation.
  • Se former aux techniques de consolidation et en maîtriser les difficultés.
  • Cerner les spécificités applicables au secteur bancaire et financier.
  • Supports et moyens pédagogiques
  • Documentation en power point.
  • Alternance d'illustrations et de cas pratiques.
  • Questions/réponses.
  • Travaux en sous groupes.

Type de formation

Courte

Programme

Consolidation des comptes
1. Le cadre légal et réglementaire

Textes en vigueur

Normes françaises, Normes internationales IFRS et Normes prudentielles.


Évolutions.

2. Le processus de consolidation : Une démarche en quatre étapes

Les travaux préparatoires.
Les retraitements d'homogénéité.
Les opérations de consolidation proprement dites.
L'élaboration des états financiers consolidés.

3. Un préalable essentiel : la notion de contrôle

Les différents types de contrôle.
Le cas des entités ad hoc.

4. Entreprises tenues d'établir et de publier des comptes consolidés

Obligations et exemptions.

5. Pourcentage d'intérêts et de contrôle

Définition, modalités d'applications et de détermination.

6. Périmètre de consolidation

Principe et cas d'exclusion.

7. Méthodes de consolidation

Les différentes méthodes de consolidation et leur application.
Entreprise à structure de comptes différentes.

8. Les principaux retraitements d'homogénéité

Instruments financiers.
Crédit-bail.
Retraites.

9. Les opérations de consolidation

Cumul des comptes.
Ajustement et élimination des opérations internes sans impact sur le résultat.
Élimination des résultats intra-groupe.
Le traitement des impôts différés.
La conversion des comptes des entités étrangères.
Entrées et sorties du périmètre.
Les variations de pourcentage d'intérêt.

10. Présentation des états de synthèse consolidés

États publiés.
États adressés à l'Autorité de Contrôle Prudentiel.

11. Organisation de la consolidation

Les documents comptables.
Répartition des travaux de consolidation entre le service de consolidation et les filiales.
Utilisation des progiciels de consolidation.
Manuel de Groupe.



Pédagogie

Non renseigné

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Inter-Entreprise :
75016 Paris :


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