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Formation : Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé


(Réf. 13631)

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Compétence(s)

Consolidation

Prérequis

Non renseigné

Public

  • Responsables financiers et comptables
  • Experts comptables
  • Commissaires aux comptes
  • Consolideurs
  • Responsables de la consolidation

Objectifs

Le tableau des flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire tant en règles françaises qu’en IFRS. Sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement. En deux jours, ce séminaire vous permet d’accéder à ses règles d’établissement et d’interprétation.

Type de formation

Courte

Programme


- Rappel de la réglementation française et IFRS
- Les choix structurants : méthode directe ou indirecte (et « semi-directe »)
- Définition des principaux ratios liés à la trésorerie : excédent de trésorerie d’exploitation, autofinancement, free cash flows…
- Les points-clés du tableau des flux de trésorerie au sein d’une entreprise
- Définition de la trésorerie. Le lien avec le bilan et la question des équivalents de trésorerie (position AMF de 2006 ; impact du projet « Présentation des états financiers »)
- Ventilation des différents flux : exploitation, investissement et financement
- Traitement des opérations sans incidence sur la trésorerie
- Les opérations spécifiques au tableau des flux de trésorerie consolidé
- Retraitements : homogénéisation des méthodes, crédit-bail, impôt différé, …
- Eliminations intragroupe : comptes réciproques, résultats internes, dividendes
- Impact des flux de trésorerie des sociétés hors zone euro
- Prise en compte des entreprises mises en équivalence, des intérêts minoritaires
- Traitement des variations de périmètre (entrée ou sortie, augmentation ou diminution du pourcentage d’intérêts, fusion,…)
- Information à communiquer en annexe
- Revue des pratiques de présentation des groupes en IFRS

Pédagogie

Analyse des règles d’élaboration des tableaux de flux, exemples et cas pratiques. Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels.

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Inter-Entreprise :
75002 Paris :


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