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Formation : Calcul et comptabilité des impôts différés


(Réf. 13629)

Evaluation :
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Compétence(s)

Consolidation

Prérequis

Non renseigné

Public

  • Experts comptables
  • Commissaires aux comptes
  • Consolideurs
  • Utilisateurs d'états financiers consolidés
  • Fiscalistes

Objectifs

Etre en mesure, aussi bien dans le cadre des règles françaises (CRC 99-02) que dans celui des normes IFRS, de
- déterminer les impôts différés
- les enregistrer au bilan et au compte de résultat

Type de formation

Courte

Programme


- Rappel du principe de comptabilisation des impôts différés
- L’approche bilan contre l’ancienne approche résultat
- Différence temporaire et différence « temporelle » selon IAS 12 et le CRC 99-02
- Le report variable, la conception étendue
- Les modifications à prévoir compte tenu de l’exposé-sondage de mars 2009
- Présentation des impôts différés
- La distinction au bilan
- Les conditions de la compensation entre actifs et passifs d’impôt
- Les impôts différés inscrits en capitaux propres
- L’évaluation des impôts différés
- Les conditions de constatation d’un impôt différé actif et passif
- Les taux applicables et les révisions de taux
- Impôts différés et regroupements d’entreprises
- Evaluation initiale
- Evaluation postérieure à l’acquisition
- Cas particulier des impôts différés sur les titres de participation
- La preuve d’impôt (tax proof)
- La méthode et ses deux présentations
- Exemples de détermination de la tax proof
- Impôt différé et intégration fiscale
- Rappel des principes de l’intégration fiscale en France
- Impacts des retraitements et éliminations

Pédagogie

Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance.

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Inter-Entreprise :
75002 Paris :


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