Formation : Comptabilité des instruments financiers
(Réf. 13622)
Evaluation :
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Compétence(s)
Comptabilité généralePrérequis
Pré-requis : connaissance des différents instruments financiers, et notamment des dérivés (swaps, options,…). Nous conseillons d’avoir suivi la formation « Comment fonctionnent les instruments financiers - se couvrir face aux risques de change et de taux » (rubrique Finance - Analyse).Public
- Responsables financiers et comptables
- Experts comptables
- Commissaires aux comptes
- Consolideurs
- Contrôleurs de gestion
- Auditeurs
Objectifs
- Savoir comment évaluer et comptabiliser les instruments financiers en normes françaises et en IFRS, en particulier les instruments financiers dérivés
- Connaître et savoir mettre en œuvre la comptabilité de couverture
- Comprendre les enjeux en termes de contrôle interne, les conséquences sur les systèmes informatiques et sur les procédures
Type de formation
CourteProgramme
- La notion d’instrument financier : comparaison France et IFRS. Les principales différences :
- Les catégories de titres. La « comptabilité d’intention » : la prise en compte de l’intention de l’acheteur
- Les dérivés : une inscription au bilan en IFRS, souvent en hors bilan en normes françaises
- L’analyse en substance des instruments
- L’évaluation des instruments financiers
- La notion de juste valeur (les précisions apportées par les derniers textes)
- Le coût amorti et le taux effectif : mise en pratique
- Les variations de juste valeur, en résultat ou en capitaux propres
- Le calcul de la dépréciation
- Reconnaissance d’un instrument financier : comptabilisation et décomptabilisation
- Les produits dérivés, leur évaluation et leur comptabilisation
- L’utilisation des produits dérivés : spéculation, arbitrage ou couverture ?
- Valorisation et comptabilisation d’un achat (d’une vente) à terme, d’un swap, d’une option
- Les autres contrats : les points à suivre
- IFRS et stratégies de couverture
- Couverture économique et couverture en IFRS : le paradoxe
- La comptabilité de couverture selon IAS 39 (couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d’investissement net), pratique et mise en œuvre
- Les informations à fournir dans les états financiers et les annexes sur les instruments financiers (IFRS 7)
- Les projets d’amendement d’IAS 39 en cours : état d’avancement, date attendue de mise en œuvre et conséquences prévues. Comment se préparer ?
Pédagogie
Présentation technique accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des thèmes traités : exercices et cas pratiques.Point(s) fort(s)
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Langue(s)
FrançaisMoyen(s)
Inter-EntrepriseDurée
Non renseignéZone géographique
Inter-Entreprise :75002 Paris :