• Aucune connaissance particulière.

• Personnel de la comptabilité, du contrôle de gestion, du backoffice,du contrôle et de l’audit en charge de l’établissement ou du contrôle des ratios.
• Toute personne qui veut comprendre l’impact de son activité sur les ratios réglementaires.
• Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

• Se familiariser avec les outils de suivi et de mesure des risques des établissements de crédit et des entreprises d’investissement.
• Comprendre les aspects économiques et réglementaires de chaque ratio adressé à l’ACP.
• Connaître la composition de chaque ratio.
• Etre capable de les contrôler et de les valider.
• Découvrir les évolutions prévues.

Les ratios prudentiels et les règles de gestion

Homologation CNCC 09F0597

1. Le contexte

• Présentation des différents ratios, de leurs origines économiques, des objectifs et des modalités d'application.
• Modalités de calcul des ratios sur base consolidée : Mise en évidence des différences entre les approches comptables (CRC 99-07 ou IFRS) et prudentielles (CRBF 2000-03).

2. Le ratio de solvabilité : Le dispositif général Bâle II

• Contexte, objectif et les 3 piliers du dispositif.
• Etablissements assujettis et Ratio minimum (principe général et cas particuliers).
• Les états à remplir.

3. Le ratio de solvabilité : Fonds propres

• Objectifs, textes et champ d'application.
• Contraintes réglementaires et modalités de calcul.
• Composition : Tier 1, Core T1, Tier 2, Déduction, ...
• Présentation générale de l'état CA
• Les filtres prudentiels
• Examen de l'état CA

Cahier d'exercices : Cas pratique avec l'état COREP CA

4. Le ratio de solvabilité : Risque de crédit

• Les principes de calcul
• Les techniques de réduction du risque de crédit
• Le traitement des dérivés

Cahier d'exercices : Exercices sur le calcul des risques de crédit

• La méthodologie générale de calcul de l'approche standard :

- Principes généreaux

- Expositions

- Catégories d'exposition

- Prinicpales pondérations

• Présentation de l'état CR-SA

Cahier d'exercices : Exercice sur le calcul de l'état CR-CA

• Les principales caractéristiques des approches IRB

Cahier d'exercices : Cas pratique sur les modalités d'élaboration de l'état "CR SA"

5. Le ratio de solvabilité : Risques de marché

• Définition et évaluation du porte feuille de négociation.
• Les différents types de risque et les règles générales de calcul des exigences de fonds propres au titre des risques de taux, de variation des titres de propriété, du risque de change
• Revue des états à remplir.

6. Le ratio de solvabilité : Risques opérationnels

• Définitions et méthodologies
• Les différentes approches

7. Le risque de liquidité

• Le dispositif

- Objectif, textes et les 2 approches

- Champ d'application et modalités de transmission

• Le coefficient de liquidité.

- Contraintes réglementaires et composition du ratio

• Le tableau de trésorerie prévisionnelle : périodicité et délai.

• Les coûts de refinancement.

• Principales caractéristiques de l'approche avancée.

• Obligations communes aux deux approches. 

Cahier d'exercices : Exercice sur le coefficient de liquidité

8. Le contrôle des grands risques

• Présentation générale

- Objectifs et périmètre

- Définitions et textes

- Le reporting

• Modalités de calcul

- Contrainte réglementaire

- Taux de pondération et les facteurs de conversion

- Garanties

9. Les limites : Limite de refinancement inter bancaire et limite de participation

• Limites de financement : définition, objectif, contraintes

10. Les évolutions prévues (Bâle III)

• Evolutions prévues dans le cadre de Bâle III :

- Renforcement de l'"exigence et de la qualité des fons propres"

- Ratio de liquidité : LCR (à 3mois), NFCR (à 1 ans), outils de suivi

- Ratio de levier

• Calendrier de mise en oeuvre

11. Synthèse et conclusion

- Synthèse des deux journées

- Quiz et correction orale

- Evaluation de la formation

Supports et moyens pédagogiques

• Documentation en power point.
• Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
• QCU, tests, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.