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Formation : Comptabilité des produits dérivés


(Réf. 19981)

Evaluation :
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Compétence(s)

Back office

Prérequis

Non renseigné

Objectifs

• Comprendre les principes de traitementcomptables des principaux dérivés
• Savoir appliquer les schémascomptables en fonction des spécificitésdes produits
• Maîtriser les divergences IFRS /Normes françaises

Type de formation

Courte

Programme

Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS
• Normalisation comptable internationale et modalités d’application en Europe
• Les spécificités des comptes IFRS : Conceptual Framework versus PCG
• L’évolution des normes IAS 32 et 39 : les enjeux d’un débat houleux
• IFRS et instruments financiers
    • IAS 32 : définition et classification des instruments financiers, informations à fournir
    • IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments financiers
    • IFRS 7 : informations à fournir sur les instruments financiers et sur la performance de la compagnie

Définition, classification et traitement des dérives
• Les dérivés : un instrument financier
• Les principes de la comptabilité d’intention
    • Les critères de classification
    • Les catégories de gestion
• La juste valeur
    • Définition
    • Evaluation des actifs non cotés : les impacts de la crise financière
    • La problématique du Day 1 Profit
• Principes de la comptabilisation initiale
• Le traitement d’inventaire : la primauté de la juste valeur
• L’opposition avec les normes françaises

Les opérations de couverture
• Définition de la couverture
    • Cash Flow Hedge / Fair Value Hedge / Net Investment Hedge
• Critères de qualification en opération de couverture
    • La mise en place et lors des arrêtés ultérieurs
• Le traitement comptable des opérations de couverture
    • La couverture de cash flow : principes comptables / enjeu de l’efficacité
    • La couverture de juste valeur : une contamination par la juste valeur
• Couverture en normes françaises : micro et macro couverture

La notion de dérivés économiques : l’exemple du dérivé incorporé
• Vision économique des instruments complexes : les instruments hybrides
• Structure des instruments hybrides : contrat hôte et dérivé incorporé
• Le traitement comptable des dérivés incorporés
    • Mise en place et inventaire
    • L’option à la juste valeur

Chaque point traité fera l’objet d’une illustration pratique sous forme d’exercices

Pédagogie

Non renseigné

Point(s) fort(s)

Non renseigné
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Langue(s)

Français

Moyen(s)

Inter-Entreprise

Durée

Non renseigné

Zone géographique

Inter-Entreprise :
75009 Paris :


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